Desde la reforma tributaria de 2022, en Colombia existe un impuesto que encarece los plásticos de un solo uso usados para empacar. Para muchos negocios de alimentos, entenderlo es la diferencia entre pagar de más o migrar a un empaque que no genera ese sobrecosto. Te lo explicamos claro y con un ejemplo.
Qué es el impuesto nacional a los plásticos de un solo uso
Creado por la Ley 2277 de 2022 (reforma tributaria), es un impuesto que grava la venta e importación de productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes. Su objetivo es desincentivar el plástico y favorecer alternativas sostenibles.
En resumen: cada envase plástico de un solo uso que produces o importas genera un impuesto proporcional a su peso en gramos. El papel encerado y biodegradable queda por fuera de este tributo.
Cuánto cuesta: la fórmula y un ejemplo
La tarifa es de 0,00005 UVT por cada gramo del envase o empaque plástico. La UVT es la Unidad de Valor Tributario que la DIAN actualiza cada año, así que el valor en pesos sube con el tiempo.
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Tarifa | 0,00005 UVT por gramo de plástico |
| Base | Peso del envase/empaque plástico |
| Actualización | La UVT se ajusta cada año |
| Papel encerado / biodegradable | No causa el impuesto |
Ejemplo práctico: un negocio que empaca miles de pedidos al mes en contenedores plásticos suma kilos de plástico gravado cada mes. Ese mismo volumen en papel no paga el impuesto — y además cumple la Ley 2232.
Quién lo paga y cómo se traslada
El responsable es el productor o importador del plástico de un solo uso. En la práctica, ese costo tiende a trasladarse por la cadena hasta llegar al negocio y al consumidor final, encareciendo el empaque plástico frente al papel.
Exenciones y la Resolución DIAN 5 de 2026
La norma contempla casos en los que el impuesto no se causa. En 2026, la DIAN expidió la Resolución 5 de 2026, que regula el procedimiento para declarar y pagar el impuesto y precisa condiciones (por ejemplo, la acreditación de criterios de economía circular para no causarlo). Si trabajas con plástico, vale la pena revisarla con tu contador.
Las reglas tributarias cambian. Este artículo es informativo y no reemplaza la asesoría de un contador o abogado. Verifica siempre la normativa vigente y las resoluciones de la DIAN aplicables a tu caso.
Por qué el papel encerado no paga (y qué ganas)
- Cero impuesto al plástico: es fibra natural, no plástico de un solo uso.
- Cumples la Ley 2232: es una de las alternativas de sustitución.
- Mejor desempeño: antigrasa, transpirable y apto para alimentos calientes.
- Imagen de marca: comunicas sostenibilidad real a tus clientes.
Cambiar plástico por papel no solo evita un impuesto: alinea tu operación con la ley y con lo que hoy esperan tus clientes.
Por qué el país decidió gravar el plástico
El impuesto no busca recaudar por recaudar: es un instrumento económico para desincentivar el plástico de un solo uso y nivelar la cancha frente a alternativas sostenibles. Al encarecer el plástico, el papel y otros materiales de fibra natural se vuelven no solo más responsables, sino también más competitivos en costo total.
Errores frecuentes al manejar este impuesto
✅ Buenas decisiones
- Revisar con tu contador si aplicas al tributo
- Cuantificar el peso de plástico que usas
- Sustituir por papel donde sea viable
- Documentar el cambio para tu contabilidad
⚠️ Errores comunes
- Ignorar el impuesto hasta la declaración
- Asumir que “no me aplica” sin verificar
- Seguir con plástico por costumbre
- No aprovechar el papel como argumento de venta
Dato: como la tarifa depende del peso, los empaques plásticos voluminosos o pesados generan más impuesto. Migrar esos formatos a papel es donde más se nota el ahorro.
Cómo calcular tu exposición en 3 pasos
- 1. Inventaría tus empaques plásticos de un solo uso y su peso aproximado.
- 2. Multiplica los gramos mensuales por la tarifa vigente (0,00005 UVT/gramo) y por el valor de la UVT del año.
- 3. Compara ese costo (más el riesgo normativo) contra el de migrar a papel: casi siempre el papel gana en el total.
Cómo se calcula el impuesto, paso a paso
El impuesto nacional a los productos plásticos de un solo uso usados para envasar, embalar o contener alimentos y bebidas se creó con la reforma tributaria (Ley 2277 de 2022) y fue declarado constitucional por la Corte. Su tarifa es de 0,00005 UVT por cada gramo del envase o empaque plástico. Es decir: el impuesto se cobra por peso, no por unidad, y quien lo asume en la cadena es principalmente el productor o importador — pero termina reflejándose en el precio final.
Fórmula: Impuesto por unidad = gramos de plástico × 0,00005 UVT. Como la UVT se actualiza cada año, conviene calcularlo siempre con la UVT vigente del periodo.
Ejemplo ilustrativo: un contenedor plástico de 10 gramos genera 10 × 0,00005 = 0,0005 UVT de impuesto por unidad. Multiplícalo por la UVT del año y por tus miles de unidades mensuales y verás por qué, en operaciones de volumen, el monto deja de ser “insignificante”. El papel de fibra natural no está sujeto a este impuesto, así que cada unidad que migras es ahorro directo.
Qué está exento y cómo no pagar de más
La norma contempla exclusiones: por ejemplo, productos plásticos para fines médicos, y — punto clave — los productores que acrediten el cumplimiento de metas ambientales (aprovechamiento y economía circular) pueden no causar el impuesto, según la reglamentación vigente. Pero la vía más simple y sin trámite para un negocio de comida es directa: si usas papel en lugar de plástico de un solo uso, no hay hecho generador del impuesto.
- El papel encerado, kraft y biodegradable no paga este impuesto.
- El impuesto se calcula por gramo: a más plástico, más costo.
- Sustituir es más barato y sencillo que gestionar exenciones.
Cómo convertir el ahorro en un argumento de negocio
Registra cuánto plástico gravado usabas al mes y cuánto dejaste de usar al migrar. Ese diferencial es un ahorro medible que puedes mostrar en tu contabilidad y usar para justificar la inversión en empaque de papel. Sumado al cumplimiento de la Ley 2232 y al valor de marca, la ecuación suele favorecer al papel incluso antes de contar el beneficio ambiental.
El impuesto no es un castigo: es una señal de precio. Quien migra a papel deja de pagarlo y, además, comunica sostenibilidad.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el impuesto a los plásticos de un solo uso?
Lo asume el productor o importador de los productos plásticos de un solo uso usados para envasar, embalar o empacar bienes. Ese sobrecosto suele trasladarse a lo largo de la cadena.
¿Cómo se calcula el impuesto?
La tarifa es de 0,00005 UVT por cada gramo del envase, embalaje o empaque plástico de un solo uso. A mayor peso de plástico, mayor impuesto.
¿El papel paga este impuesto?
No. El impuesto grava los plásticos de un solo uso. Los empaques de papel encerado, kraft y biodegradable no están sujetos a este tributo.
¿Existen exenciones para el plástico?
Sí, la norma prevé exclusiones y, mediante la Resolución DIAN 5 de 2026, se reguló el procedimiento y los casos en que no se causa el impuesto (por ejemplo, ciertos productos que acreditan condiciones de economía circular).
¿Conviene cambiar a papel solo por el impuesto?
El impuesto es una razón, pero no la única: el papel además cumple la Ley 2232, mejora la imagen de marca y ofrece mejor desempeño para muchos alimentos.
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